《減輕企業(yè)負擔政策匯編（2022）》是在歷年政策匯編基礎上，結合今年國務院及有關部 門出臺的減輕企業(yè)負擔政策措施編印而成。匯編采取目錄清單形式，收錄了收費減免（50 條）、 稅收優(yōu)惠（88 條）和降低企業(yè)制度性交易成本（44 條）、人工成本（16 條）、融資成本（30 條）、用能用地成本（22 條）、物流成本（9 條）等 7 個方面共計 259 條正在執(zhí)行的政策措施， 方便企業(yè)查詢。

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一、 收費減免政策 

深入推進收費清理改革，是減輕企業(yè)負擔、激勵投資創(chuàng)業(yè)、服務實體經(jīng)濟的重要舉措， 也是深化行政管理體制改革，建設法治政府、創(chuàng)新政府、廉潔政府和服務型政府的迫切要求。 黨中央、國務院多次部署，要求加大力度清理和規(guī)范涉企收費，優(yōu)化實體經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境。2014 年 6 月，國務院辦公廳印發(fā)通知，要求建立和實施涉企收費目錄清單制度，清單之外的涉企 收費，一律不得執(zhí)行。近年來，中央和省級政府性基金、涉企行政事業(yè)性收費、涉企保證金、 行政處罰、行政檢查等清單陸續(xù)公布。 2022 年《政府工作報告》中提出“進一步清理規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會、中介機構等收費。要 開展涉企違規(guī)收費專項整治行動，建立協(xié)同治理和聯(lián)合懲戒機制，堅決查處亂收費、亂罰款、 亂攤派。”。截至 2022 年 10 月 30 日，全國性及中央部門和單位涉企行政事業(yè)性收費共 32 項，涉及 19 個部門；全國政府性基金共 20 項；實行政府定價管理的中央涉企經(jīng)營服務收費 共 4 個部門 6 大項 8 小項（其中，實行政府定價管理的中央進出口環(huán)節(jié)涉企經(jīng)營服務收費 3 小項）；保留為國務院部門行政審批必要條件的中介服務事項共 130 項，目前國家層面的行 政審批前置中介服務收費已無實行政府定價項目，均為市場調節(jié)價；國務院部門涉企保證金 共 9 個部門 23 項。以上涉企收費、保證金等項目均已建立目錄清單制度，在財政部、國家 發(fā)展改革委、中央編辦、工業(yè)和信息化部以及各地政府有關部門門戶網(wǎng)站進行常態(tài)化公示， 并實行動態(tài)化管理，接受社會監(jiān)督（目錄清單表格詳見附錄一、二、三、四、五）。 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來國家層面出臺涉企收費減免政策，涉及 政府性基金領域 11 條、行政事業(yè)性收費領域 20 條、經(jīng)營服務性收費領域 7 條、保證金領域 12 條共計 50 條收費減免政策，清單內容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時間、惠及企業(yè)類 型、政策類別和形式等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

二、稅收優(yōu)惠政策

近年來，黨中央、國務院部署實施了一系列稅收優(yōu)惠政策，既有階段性措施，又有制度 性安排；既有稅率式優(yōu)惠，又有稅基式優(yōu)惠；既有退稅、免稅，又有減稅、緩稅政策；既有 普惠減稅政策，又有特定領域專項幫扶措施；既有中央統(tǒng)一實施的政策，又有地方依法自主 實施的措施。多種政策工具有效組合、協(xié)同發(fā)力，為市場主體紓困發(fā)展提供了有力支撐。 2022 年，國家繼續(xù)實施新的組合式稅費支持政策，包括退還小微企業(yè)和制造業(yè)等 6 個 行業(yè)增值稅留抵稅額，減征小微企業(yè)“六稅兩費”，階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保 險費、工傷保險費政策等，有力緩解了企業(yè)資金壓力，減輕了企業(yè)稅費負擔。5 月份，國務 院常務會議部署了扎實穩(wěn)住經(jīng)濟的一攬子政策措施，其中稅費支持政策包括退還批發(fā)和零售 業(yè)等 7 個新增行業(yè)增值稅留抵稅額；階段性減征部分乘用車車輛購置稅等。8 月份，國務院 常務會議相繼部署再實施一批接續(xù)政策，包括進一步延長制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策期 限，各地今年內頂格減免地方“六稅兩費”，實施支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策，主要是“對 高新技術企業(yè)在今年四季度購置設備的支出，允許當年一次性稅前全額扣除并 100%加計扣 除”“在今年第四季度，對現(xiàn)行按 75%比例稅前加計扣除研發(fā)費用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例 到 100%”“對企業(yè)出資科研機構等基礎研究支出，允許稅前全額扣除并加計扣除”等，同時對 政策支持、商業(yè)化運營的個人養(yǎng)老金實行個人所得稅優(yōu)惠等。 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了 2016 年以來出臺的各項稅收優(yōu)惠措施涉及增值稅領 域 30 條、企業(yè)所得稅領域 21 條、城鎮(zhèn)土地使用稅領域 3 條、資源稅領域 2 條、印花稅領域 3 條、車船稅領域 4 條、契稅領域 2 條、其他領域 23 條共計 88 條，清單內容包括政策措施、 政策依據(jù)、執(zhí)行時間、惠及企業(yè)類型、政策類別等方面，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

三、降低企業(yè)制度性交易成本政策 

近年來，按照黨中央、國務院部署，我國“放管服”改革不斷向縱深推進，推出一系列改 革創(chuàng)新舉措，取得了突破性進展。一是減少行政審批事項，分 9 批取消下放國務院部門審批 事項 618 項，占原有 1700 多項的 40%，取消了“非行政許可審批”這一審批類別，取消中央 指定地方實施的行政審批 269 項，多數(shù)省份減少審批事項 50%左右，有的超過 70%。二是 商事制度改革，工商登記由“先證后照”改為“先照后證”，前置審批事項壓減 87%以上，注冊 資本由“實繳制”改為“認繳制”，推行“多證合一、一照一碼”改革，啟動企業(yè)簡易注銷登記改革，企業(yè)設立便利度明顯提高，時間大幅縮短。三是推行清單管理，省市縣三級政府部門權 責清單已全部公布，中央和省級政府公布了涉企行政事業(yè)性收費、政府性基金目錄等清單。 四是加強事中事后監(jiān)管，推行“雙隨機一公開”抽查監(jiān)管并實現(xiàn)全覆蓋，實行信用監(jiān)管，建立 守信聯(lián)合激勵、失信聯(lián)合懲戒機制，出臺公平競爭審查制度。五是優(yōu)化政府服務，大力簡化 審批程序，創(chuàng)新服務方式，“一窗受理、一站服務”得到普遍實行，審批時間大大縮短，推行 行政審批規(guī)范化，“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”全面推開，“一網(wǎng)通辦”逐步形成，審批辦證事項做到“最 多跑一次”或“一趟不用跑”。 2022 年，黨中央、國務院圍繞打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，持續(xù)推進“放管服” 改革，進一步壓減各類證明事項，推進政務服務事項集成化辦理。 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了近年來國家層面出臺涉及保護企業(yè)和企業(yè)家權益領域 4 條、行政審批領域 21 條、行政審批中介服務領域 4 條、商事制度改革領域 9 條、行政執(zhí) 法領域 3 條、行業(yè)協(xié)會商會與行政機關脫鉤領域 2 條、“互聯(lián)網(wǎng)+政務服務”領域 1 條等 7 個 方面共計 44 條降低企業(yè)制度性交易成本政策，清單內容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時 間等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

四、降低企業(yè)人工成本政策 

黨中央、國務院高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全力以赴穩(wěn)就業(yè)保就業(yè)，持續(xù)降低 企業(yè)用工成本。2022 年以來，全國延續(xù)實施階段性降低失業(yè)、工傷保險費率政策，對餐飲 等 5 個特困行業(yè)企業(yè)和通用設備制造業(yè)等 17 個行業(yè)所屬困難企業(yè)，對受疫情影響嚴重地區(qū) 生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)暫時困難的中小微企業(yè)、以單位方式參保的個體工商戶，階段性緩繳養(yǎng)老、失 業(yè)、工傷保險費單位繳費部分。同時，提高失業(yè)保險穩(wěn)崗返還標準，將中小微企業(yè)返還比例 由 60%最高提至 90%，大企業(yè)由 30%提至 50%，階段性緩繳農民工工資保證金。 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的降低企業(yè)用工成本政策涉及社會保 險領域 7 條、住房公積金領域 5 條、其他領域 4 條，共計 16 條，，清單內容包括政策措施、 政策依據(jù)、執(zhí)行時間、惠及企業(yè)類型、政策類別等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

五、降低企業(yè)融資成本政策

黨中央、國務院多次就降低企業(yè)融資成本作出部署。2022 年《政府工作報告》要求， 繼續(xù)對受疫情影響嚴重的行業(yè)企業(yè)給予融資支持，避免出現(xiàn)行業(yè)性限貸、抽貸、斷貸。發(fā)揮 好政策性、開發(fā)性金融作用。推進涉企信用信息整合共享，加快稅務、海關、電力等單位與 金融機構信息聯(lián)通，擴大政府性融資擔保對小微企業(yè)的覆蓋面，努力營造良好融資生態(tài)，進 一步推動解決實體經(jīng)濟特別是中小微企業(yè)融資難題。一是聚焦市場主體，鼓勵對中小微企業(yè) 和個體工商戶、貨車司機貸款以及受疫情影響的個人住房與消費貸款等，實施延期還本付息 的政策。加大對地方法人銀行發(fā)放的普惠小微貸款的激勵強度，按照余額增量的 2%給予激 勵。同時，創(chuàng)新優(yōu)化商業(yè)匯票、應收賬款融資、融資擔保、專項金融債等手段，加大對小微 企業(yè)融資的支持力度。二是聚焦降低融資成本，深化貸款市場報價利率（LPR）改革，發(fā)揮 LPR 的指導性作用，帶動企業(yè)貸款利率穩(wěn)中有降，督促指導金融市場基礎設施全面梳理收 費項目，對民營企業(yè)債券融資交易費用能免盡免。 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了近年來國家層面出臺的緩解中小微企業(yè)融資難融資貴 問題、降低企業(yè)融資成本的 30 條政策措施，其中行政優(yōu)化 22 條、惠企減費 3 條、試點先行 2 條、紓困解難 2 條、優(yōu)化營商環(huán)境 1 條。清單內容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時間、 惠及企業(yè)類型等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

六、降低企業(yè)用能用地成本政策 

能源價格和土地費用是企業(yè)生產(chǎn)運營成本的重要方面。近年來，國家持續(xù)推進降低實體 經(jīng)濟企業(yè)成本工作，進一步降低企業(yè)用能用地成本，加快能源領域改革，放開競爭性環(huán)節(jié)價 格，完善土地供應制度，降低企業(yè)用地成本。在各方努力下，取得了積極成效。 2022 年，《政府工作報告》提出“清理轉供電環(huán)節(jié)不合理加價，支持地方對特殊困難行 業(yè)用電實行階段性優(yōu)惠政策。深化投資審批制度改革，做好用地、用能等要素保障，對國家 重大項目要實行能耗單列。” 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的降低企業(yè)生產(chǎn)要素成本的惠企政 策，涉及用電領域 9 條、天然氣領域 5 條、土地領域 5 條及用水領域 3 條共計 22 條，清單 內容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時間、惠及企業(yè)類型、政策類別和形式等，幫助廣大企 業(yè)知曉并享受政策。

七、降低企業(yè)物流成本政策 

推動物流降本增效是推進供給側結構性改革的重要舉措。按照黨中央、國務院關于深入 推進供給側結構性改革、降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本的決策部署，為進一步推進物流降本增效， 提升物流業(yè)發(fā)展水平，國家先后出臺物流業(yè)降本增效專項行動方案和推進物流降本增效促進 實體經(jīng)濟發(fā)展的意見。 2022 年《政府工作報告》明確提出“加強鐵路、公路、航空、海運、港口等運輸保障。” 并明確了“深化通關便利化改革，加快國際物流體系建設，助力外貿降成本、提效率。” 本章節(jié)采取目錄清單形式，梳理了近年來國家出臺的包括深化物流業(yè)“放管服”改革、加 大降稅清費力度、提升物流綜合服務能力、加快推進物流信息化建設、深化產(chǎn)業(yè)聯(lián)動融合等 9 條降低企業(yè)物流成本的政策措施，其中減免、取消相關費用 4 條、降本增效 2 條、政府補 貼 2 條、優(yōu)化審批流程 1 條，清單內容包括政策措施、政策依據(jù)、執(zhí)行時間、惠及企業(yè)類型、 政策類別和形式等，幫助廣大企業(yè)知曉并享受政策。

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